Gåvokort är en populär gåva till anställda, både till jul och vid jubileum eller avtackning. Men för att gåvan ska bli skattefri för den anställde, och avdragsgill för företaget, måste reglerna följas. Här går vi igenom vad som gäller när ett företag köper gåvokort till sina anställda 2026.
Huvudregeln: gåvor är skattepliktiga
Gåvor från arbetsgivare till anställda är som huvudregel skattepliktiga, precis som lön. Men det finns tre undantag: julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor. De är skattefria så länge värdet, det vill säga marknadsvärdet inklusive moms, inte överstiger vissa beloppsgränser.
De tre skattefria gåvorna 2026
| Gåva | Skattefritt upp till, inklusive moms | När |
|---|---|---|
| Julgåva | 600 kronor | Till jul, till alla anställda eller en större grupp |
| Jubileumsgåva | 1 800 kronor | När företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år |
| Minnesgåva | 15 000 kronor | Vid till exempel en högtidsdag, lång anställning eller när anställningen upphör |
Julgåva
Julgåvan är den vanligaste. Den ska ges till alla anställda eller till en större grupp av de anställda. De anställda behöver inte få exakt samma gåva, men värdet ska vara detsamma. Även den som är ensam anställd i sitt eget aktiebolag får ta emot en skattefri julgåva.
Jubileumsgåva
En jubileumsgåva får ges när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. Den kan inte ges tidigare än i samband med företagets 25-årsjubileum, och inte oftare än vart 25:e år.
Minnesgåva
Minnesgåvan har den högsta gränsen, 15 000 kronor. Den kan ges vid till exempel en högtidsdag, efter lång anställning eller när anställningen upphör. En anställd kan dock bara få en minnesgåva högst två gånger, varav en i samband med att anställningen upphör. Kontrollera de exakta villkoren hos Skatteverket innan du ger en minnesgåva.
Gränsen gäller från första kronan
Beloppen är så kallade gränsbelopp. Om gåvans värde överstiger gränsen ska hela gåvan beskattas, inte bara den del som ligger över gränsen. Ett gåvokort på 650 kronor som julgåva blir alltså skattepliktigt i sin helhet. Just därför erbjuder företag gåvokort enligt gällande regler om 600 kronor.
Krav på själva gåvokortet
Får inte kunna bytas mot pengar
Det viktigaste kravet på gåvokortet är att det inte får kunna bytas mot pengar. Gåvor i pengar är aldrig skattefria, och till pengar räknas även andra betalningsmedel, som check, postväxel och presentkort som kan bytas mot pengar. Ett presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Kontrollera därför villkoren innan du köper. Ett gåvokort som fungerar som ett betalkort, och kan användas överallt eller tas ut som kontanter, räknas i praktiken som pengar och blir skattepliktigt.
Presentkort på rot- och rutarbete
Även presentkort som kan användas till rot- eller rutarbete, till exempel städning eller trädgårdsarbete, kan ges som skattefri gåva. Den anställde kan dessutom få skattereduktion när presentkortet används.
Vem får gåvan?
Reglerna om skattefrihet bygger på att gåvan är ett allmänt sätt att visa uppskattning, inte en belöning för prestationer.
- Julgåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp av de anställda. Ett gåvokort som bara ges till enskilda medarbetare, till exempel som tack för en bra prestation, räknas inte som julgåva och blir skattepliktigt.
- Jubileumsgåvan ges i samband med företagets jubileum.
- Minnesgåvan ges vid ett särskilt tillfälle för den enskilde, som en högtidsdag eller när anställningen upphör.
Gåvokort som ges vid andra tillfällen, till exempel som bonus, belöning eller provision, är alltid skattepliktiga och ska redovisas som lön.
Avdrag, moms och bokföring
Avdragsgill kostnad
Kostnaden för julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor är avdragsgill för företaget, så länge gåvans värde håller sig inom beloppsgränserna. Julgåvor till anställda bokförs vanligtvis som en personalkostnad, under kontogrupp 76 Övriga personalkostnader.
Moms
Företaget har i regel rätt att dra av ingående moms på inköp av gåvor till anställda, så länge förmånen är skattefri för den anställde. För gåvokort kan det dock se annorlunda ut. Gåvokort som kan användas hos många olika butiker eller för olika typer av varor och tjänster säljs ofta utan moms, eftersom momsen tas ut först när kortet används. Då finns det heller ingen moms att dra av. Kontrollera därför fakturan från leverantören.
Om gåvan blir skattepliktig
Om gåvokortet överstiger beloppsgränsen, kan bytas mot pengar eller ges som belöning till enskilda, blir hela värdet en skattepliktig förmån. Den anställde ska då betala skatt på gåvans värde, och företaget ska betala arbetsgivaravgifter, som för 2026 är 31,42 procent för de flesta anställda. En gåva som var tänkt som skattefri kan alltså bli betydligt dyrare än planerat.
Om välgörenhet i stället för gåva
Många företag funderar på att skänka pengar till välgörenhet i stället för att ge julgåvor. Här är det viktigt att skilja på två fall:
- Om den anställde själv väljer att pengarna ska gå till välgörenhet i stället för en julgåva, ska den anställde beskattas för beloppet som om det vore lön.
- Om företaget självt beslutar att skänka pengar till välgörenhet, i stället för att ge julgåvor, blir det ingen skattepliktig förmån för de anställda. Men kostnaden är inte avdragsgill för företaget.
Gåvor till kunder har andra regler
Julgåvor till kunder är normalt inte avdragsgilla. Ett undantag är mindre representationsgåvor, där avdrag kan göras med högst 300 kronor exklusive moms per gåva.
Checklista innan du köper gåvokort
- Rätt typ av gåva. Är det en julgåva, jubileumsgåva eller minnesgåva? Gåvor vid andra tillfällen är skattepliktiga.
- Rätt belopp. Håll dig under gränsen inklusive moms: 600 kronor för julgåva, 1 800 kronor för jubileumsgåva och 15 000 kronor för minnesgåva 2026.
- Inte utbytbart mot pengar. Kontrollera att gåvokortet inte kan lösas in mot kontanter eller användas som ett vanligt betalkort.
- Rätt mottagare. Julgåvan ska gå till alla anställda eller en större grupp, med samma värde för alla.
- Kolla momsen. Se efter på fakturan om det finns moms att dra av, eller om gåvokortet är sålt utan moms.
- Bokför rätt. Bokför julgåvor som personalkostnad, och spara fakturan.
- Kolla villkoren för mottagaren. Välj ett gåvokort med lång giltighetstid och brett utbud, så att det faktiskt kommer till användning.
Reglerna kan ändras, och beloppen räknas om varje år. Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket, eller ta hjälp av en redovisningskonsult om du är osäker.
Rätt gåva på rätt sätt
Ett gåvokort är ett enkelt sätt att visa uppskattning, och låter de anställda själva välja vad de vill ha. Men för att gåvan ska bli den glädje den är tänkt som, och inte en oväntad skattesmäll, gäller det att följa reglerna: rätt tillfälle, rätt belopp och ett gåvokort som inte kan bytas mot pengar.
